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【中區國稅局】104年度營所結算申報書暨103年度未分配盈餘申報書相關書表格式修訂重點
| 發佈日期：[2016/4/28] 共閱[543]次 |
104年度營利事業所得稅結算申報書暨103年度未分配盈餘申報書等相
關書表格式內容業經財政核定，相關修訂重點如說明二。
一、依據財政部105年1月14日台財稅字第10404664550號函辦理。
二、104年度營利事業所得稅結算申報書修正重點，說明如下:
(一) 配合獨資或合夥組織之營利事業，自104年度起應以其全年
應納稅額之半數，減除尚未抵繳之扣繳稅額，為其應納之結
算稅額，於申報前自行繳納等規定，並於本稅申報書第1頁
增列計算式及修正相關說明。
(二) 配合房地合一課稅新制施行，考量特殊會計年度、決清算申
報之營利事業，於105年1月1日起交易符合所得稅法第4條
之4、第24條之5之房屋、土地時，即應依新制規定申報計
算房地損益，爰於營利事業所得稅、機關團體申報書增訂第
8頁「105年1月1日起交易符合所得稅法第4條之4、第24條
之5規定之房屋、土地及股權之收入、成本、費用、損失明
細表」。
(三) 配合政治獻金法於104年1月7日修正，營利事業對政黨之捐
贈，應符合政治獻金法第19條第3項第5款規定，爰於營利
事業所得稅申報書封面加註說明，符合前款規定之政黨為中
國國民黨、民主進步黨、台灣團結聯盟、親民黨、綠黨、新
黨、健保免費連線、無黨團結聯盟、時代力量、綠黨社會民
主黨聯盟、信心希望聯盟及民國黨。
(四) 配合財政部105年1月27日台財稅字第10504510120號公
告，依中小企業發展條例第36條之2第1項規定增僱本國籍
員工之薪資費用加成減除金額，自104年度起應計入營利事
業之基本所得額，爰於營利事業所得稅申報書第2頁增訂相
關欄位。
三、為落實簡化及節能減碳，104年度營利事業所得稅結算申報書之
租稅減免附用及關係人附冊不印製訂本式，均以電子檔提供。營
利事業申請適用租稅減免者，或符合應填寫關係人負債及業主權
益明細表或營利事業與關係人及相互間交易明細表者，請於本局
網站首頁(網址:www.ntbca.gov.tw)「分稅導覽\營所稅\書表
檔案下載」下載表單，依式填寫後併同申報:使用網際網路申報
者，營利事業所得稅電子結算建檔系統仍提供前開附用之申報建
檔功能。
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