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96.12.20教育訓練之三十~講師: 中區國稅局 陳青穗小姐

發佈日期:[2008/1/28]    共閱[1805]次
    主  題: 所得稅扣繳暨申報實務
各類所得稅扣繳問題:
一、非居住者各類所得扣(免)繳憑單暨股利憑單申報實務
(1)A公司95年可分配股利1000,000
      可扣抵稅額            100,000
      股東甲、乙、丙、丁、戊出資各1/5
      註:乙股東→非境內居住者(在台居留未滿183天)、
          丙股東→非境內居住者(留學國外)
      請問如何開立股利憑單、扣繳憑單?
(2)外僑(含外籍勞工)上年度在台居留滿183天者,屬境內居
      住之個人,繼續居住至次年度離境,而未於該年度返台者
      ,不論該年度居留天數是否滿183天,扣繳義務人仍應按境
      內居住者之扣繳率扣繳,請問其扣(免)繳憑單之填報暨
      綜合所得稅結算申報可否按一般國內居住者在明年一月底
      暨五月份辦理?
二、A公司承租甲房東房屋,假定每月租金22,000元,再將該房屋
    的一部分轉租給B(屬營利事業或機關團體),假定是每月
    2,000元(當然轉租給乙有經甲房東之同意),則A公司給付
    租金與甲及B給付租金與A公司,應如何計算租賃所得扣(免
    )繳及扣免繳憑單之填報?又假定B是屬於個人時又如何呢?
三、各類所得資料網路申報簡介及應注意事項。
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