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95.09.05教育訓練之(十七)~講師：林益民會計師
| 發佈日期：[2006/9/5] 共閱[1364]次 | 課程大綱：
一、甲公司租地興建教室，成立幼稚園，由公司負責人C君擔任幼稚園負責人，建築物登記為屋主所有，現轉讓由A君繼續經營，A君支付之金額，一部分為購買甲公司的設備，另一部分為承接C君的幼稚園經營權，請問甲公司開立發票-內容為設備及租賃權益，可否作為A君承接後幼稚園的資產，提列折舊(甲公司無房屋的所有權)？另支付給C君的價款，該如何認列？需要開立扣免繳憑單嗎？
二、營利事業所得稅以書審方式申報之公司行號，大多數皆缺費用，唯事務所以書審方式代為申報時，請問：在商業會計法下，有哪些保全自己的方法？
三、公司93年度若有機器投抵額並正確方法入帳，且可抵減稅額約180萬，93年度抵減了18萬，尚約有162萬之餘額，因95年度起要以財會所得分配後之盈餘加徵10％，故為避免加徵是否可更正94年度資產負債表，全數備抵評價調，或正確估算用不到之部分評價，較合理?另有何風險，請述明？再者若不作任何備抵評價則162萬全數為94年度之本期損益加項，請問此部分可分配給股東嗎？
四、甲公司從事小五金製造，年純益率高達15%，年營業額約1億元，故事務所每年均與其負責人溝通採用擴大書面審核申報，其擴大書審與所得額標準均為6%，而事務所申報後亦照常列印帳冊送還客戶，日前接獲國稅局擴大書審抽查調帳通知，竟直接將帳證送交國稅局查核！請問：
(1)每年營所稅都以投資抵減扣抵，亦不分配，加徵10%亦以投抵扣抵，其未分配盈餘累積愈來愈多，如何解套？
(2)是否可以向國稅局要求取回帳證，同意改按同業利潤標準淨利率核定？
(3)擴大書審案件通常憑證不足，事務所為了美化數字，請問會違反哪些法令？
(4)如客戶憑證不足係因有些進貨或費用確有交易事實但憑證取得困難，此種情形如請客戶填具「支出證明單」證明其確有交易事實，讓事務所據以入帳，可否減輕事務所責任？
(5)如本題案例，憑證不足之客戶，是否仍列印帳冊送還？如不列印或不送還將違反哪些法令？如何處理較妥？
五、:
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